企业在进行税务筹划之前,首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。
纳税筹划需要坚持3个原则:① 不违背税收法律规定;② 事前筹划;③ 效率。企业要控制税务成本,必须做好以下3步:①事前做好税收策划;②事中控制业务流程中的涉税风险; ③事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险。
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如,按照税法规定,负债的利息作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,因此债务资本筹划就有节税优势。