公司烂账处理是一个需要系统化、谨慎操作的过程。以下是处理步骤和要点：
1.识别与梳理（摸清家底）
*盘点：对所有应款、账款、其他应收款、其他款等科目进行清查。找出长期挂账、无实质业务往来、对方单位已注销或、明显无法收回/支付的款项。
*区分性质：判断烂账的具体类型：
*：因客户破产、逃废债务等原因，确定无法收回的款项。
*呆账：长期无果，收回可能性极低的款项。
*虚账/错账：账务处理错误、重复挂账、无依据挂账等。
*历史遗留问题账：因公司合并、分立、管理层变更等遗留的混乱账目。
2.分类与评估（制定策略）
*按时间、金额、原因、责任人分类：清晰界定每笔烂账的细节。
*评估可收回/可支付性：对“”和“呆账”，尝试联系债务方/债权方，了解其现状，评估进一步行动的可能性。
*确定处理优先级：根据金额大小、潜在影响（如法律风险、税务风险）、处理难度等因素排序。
3.针对性处理（分而治之）
*（针对应款烂账）：
*内部：发出正式催款函，明确金额、期限及后果。
*第三方：委托机构进行。
*法律途径：对有意愿但无能力还款的，可考虑债务重组（如分期、减免部分）；对恶意拖欠的，依法起诉，申请强制执行或破产。
*协商支付（针对账款烂账）：主动联系债权方，说明情况，协商解决方案（如一次性结清打折、分期付款、债务豁免）。
*核销（终手段）：
*核销：对确实无法收回的应款，履行严格的内部审批程序（需充分证据：如书、工商注销证明、证明等），经股东会或董事会批准后，进行账务核销。注意：税务上需符合税前扣除条件（如备足证据、符合税法规定），否则不能税前扣除，仅做会计处理。
*无需支付款项核销：对无需支付的账款（如债权人放弃债权、无法联系），同样履行审批程序后转入营业外收入。
*账务调整：对虚账、错账，查明原因后，进行红字冲销、补充凭证等更正处理，确保账实相符。
*引入外部力量：对于复杂或金额巨大的烂账，可聘请律师、会计师或债务处理顾问协助。
4.完善内控与预防（治本之策）
*强化信用管理：建立客户信用评估体系，设定授信额度，从控制风险。
*规范合同与流程：签订严谨合同，明确权利义务；优化销售、采购、付款、收款流程，加强关键环节审核。
*定期对账与审计：与客户、供应商定期对账；内部定期进行往来款清查和专项审计，及时发现潜在问题。
*明确责任：将账款管理责任落实到具体部门和人员，纳入绩效考核。
*运用信息化工具：使用财务软件或ERP系统，加强账龄分析、预警功能。
总结：处理烂账的在于“清理历史包袱”与“构建防御机制”并重。需以事实为依据，合法合规操作，特别是涉及核销时务必履行程序并留存证据。更重要的是，通过完善内控制度、加强流程管理、提升风险意识，从根本上预防烂账再生，保障公司财务健康。