（一）库存现金

月末账面现金余额应当与委托方提供的出纳报告单或现金盘点表的余额相符。

（二）银行存款

月末银行存款明细账应当与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不符的，应查明原因，及时处理。

（三）应收

确认应收时，应附复印件，背书转让的过程应当清晰明了。

（四）应款及预付账款

应按债务人的具体明细至少设二级明细科目进行核算。

（五）存货

期末存货账面余额应与委托方提供的实际盘存金额进行核对，如有差异，应查明原因，及时处理。

（十一）应交税费

应交税费下应当设置三级明细。二级明细应当包含“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留底税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“应交消费税”、“应交所得税”、“应交城市维护建设税”、“应交房产税”、“应交车船税”、“应交土地增值税”、“应交土地使用税”、“应交个人所得税”、“应交教育费附加”、“应交河道维护管理费”等项；二级明细“应交增值税”下增设的三级明细至少应当包含“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项。

应交增值税、应交所得税等账面相关内容应当与相关纳税申报表内容保持一致，如不一致，应说明原因。

4.代账注意事项

（1）一般的纯代理记账业务的公司都要有财政局颁发的“代理记账资格许可证书”。

（2）正规的代理记账公司都有自己固定的经营场地、人员配备和硬件设施，这些是做好账的客观条件。

（3）了解清楚代理记账公司的收费机制，明确业务需求，价格过低就要慎重考虑。

（4）查看外界对该公司的评价如会计度、业务人员服务态度等等方面，这些都是考虑的因素。

（5）必须签订代理记账协议