税收政策中常见的问题

税收政策中常见的问题 小规模纳税人月销售额未超过15万元，其中开具增值税电子的销售额是否也能够享受免征增值税？ 不能，根据《关于在新办纳税人中实行增值税电子化有关事项的公告》（公告2020年第22号）规定，电子由各省税务局监制，采用电子签名代替章，属于增值税，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质（以下简称“纸质”）相同。因此，纳税人应当就开具增值税电子及纸质的销售额计算缴纳增值税。

小规模纳税人代理记账报税

一般来说，小规模纳税人代理记账报税收费目前是还没有一个统一的标准的。这是因为不同地区人力成本不一样，不同企业其经营规模不一样。总体来说，会受企业业务量起伏而有所差异。小规模纳税人代理记账费用目前市场上多为300-400元/月，一些行业由于业务量较多，所需处理的数量也相对较多，这类型的企业的话费用就会稍高，在500-600元/月。但这两个价格并不是标准价格，具体的还是会根据企业需求变化。

在选择代理记账公司时候可以参考下面几点：

一、查看代理记账公司是否有正规营业执照，同时到天眼查、企查查等去查询该公司是否有相关的经营风险和纠纷。同时查看该公司是否有当地财税部门颁发的“代理记账许可证”，这两个证是基本的证件，如果没有建议不要选择。

二、了解代理记账公司的成立时间，成立时间早，说明经过市场考验，无论是口碑还是经验方面都有一定沉淀，相对靠谱。

小规模纳税人在税务上的处理

税务上怎么处理。对于个体工商户，个人独资企业等类型的小规模纳税人，很多地方仍然是核定征收，那么这个时候，所得税的计算依据，多是销售收入，所以与是否取得成本无关。但是，对于那些是查账征收的纳税人，如果没有办法取得成本，会导致所得税税负的增加，所以，我们可以从以下几个方面来考虑：

（1） 有没有规范成本的可能

自己主动做出改变，加强的管理，看看是否有可能取得成本，或者是大部分的成本；

（2） 有没有可能申请到核定征收

如果没有办法取得所有的，且确实在成本中占到一定比例，那么企业是否能够申请到核定征收，来降低综合的税负；

（3） 一些优惠政策用了没有

对于小型微利企业，如果应纳税所得额没有超过100万，那么实际的税率只有25%*20%=5%，可以降低企业的所得税税负。可以用的政策，要注意用起来。

在纳税申报方面如何进行账务处理?

在纳税申报方面如何进行账务处理？

①增值税申报：小规模纳税人向税务机关申请成功办理以后，会自动在申报系统形成数据显示于申报表的第2栏“税务机关的不含税销售额”；同时在税务机关申请预缴的税款会显示于第21栏“本期预缴税额

②附加税申报：附加税的时候已经缴纳了，在申报的时候附加税计税依据填写0就是了，这样就不会重复缴纳了：

③企业所得税预缴申报：需要注意在实际已缴纳税额，加上本次已交的所得税部分