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下列项目不得从销项税额中抵扣。普通征税人记账（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”普通征税人记账，依据上述规则，小范围批发企业购置商品后被认定为普通征税人，按规则获得购货方的契合规则开具的增值税***发1票，假如不属于增值税暂行条例第十条的情形，是能够抵扣进项税的。（二）根据《中华人民共和国增值税暂行条例施行细则》（财1政部、国度税务总局令2008年第50号）规则：“第十九条 条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税***发1票、海关进口增值税***缴款书、农产品收买发1票和农产品销售发1票以及运输费用结算单据。第三十八条 条例第十九条***一款***（一）项规则的收讫重庆工商代办销售款项或者获得讨取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，详细为：（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同商定的收款日期的当天；”普通征税人记账，依据上述规则，小范围批发企业购置商品后被认定为普通征税人，按规则获得购货方的契合规则开具的增值税***发1票，假如不属于增值税暂行条例第十条的情形，是能够抵扣进项税的。

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财税处理趋同。财会〔2016〕22号文件的“预交增值税”科目设置，相较于《企业会计准则——应用指南》附录“会计科目和主要1账务处理”的设置，为增设科目。此设置基本参照了《财1政部关于全1面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形，量身定做，财税处理逐步和谐趋同，纳税申报简单快捷，财报列示信息对称。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银1行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。本公司接收委托协议书约定的代理内容和代理权限、期限进行税务代理。但是对于房地产企业等相关行业，“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“未交增值税”，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

代理记账企业需求按月提供的资料 ：  1、缴入验资户的各股东投资款单据，验资重庆工商注册户销户转根本户的利息单据，验资户转根本户单据（公司刚注册成立）。注：银行帐目是有证可查的局部，所以银行单据务必要妥善保管。

  2、企业所开1发1票：公司运营业务每月所开具一切发1票的记帐联和汇总清单，并在发1票联的右上角标明详细的收款方式。如：银收、现收或未收等字样。如未注明，我公司视为现金收讫。(三)股东会、股东会、一人有限责任公司股东会、人民1法1院或者公司批准机关已经对清1算报告签署备案、确认意见的，不得再向公司提交资料。普通征税人企业需提供销项汇总清单及进项认证清单（进项的认证期限为180天）。

  3、本钱及费用报销发1票：公司运营过程中所产生的一切与公司业务相关的费用发1票（如采购费，办公费，打车费，加油费，水电费电话费，房租费，差旅费等）；如支出的费用中，是经过银行支付的，则需在发1票右上角标明“银付”等字样，

  4、银行票1据及对账单：包括银行的支票头、贷记凭证头、汇款凭证等一切的银行进账单、出账单及每月银行对账单，有多个银行账户的，务必提供一切银行的相关单据。

  5、工资：企业工资人员的姓名、身1份证号码及发放工资额。

  6、具有进出口业务的进出口报关单，收汇重庆工商注册结汇单据。