四、个人独资企业（个人工作室核定征收）有什么税收优惠政策？
企业经营涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业政策优势是体现在所得税税种。
《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进税制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，下面主要介绍核定征收。
个人独资企业注册费用
个人独资企业个人所得税申报，根据《、关于印发〈个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）解读得知，个人独资企业只对经营收入征收个人所得税，而不征收企业所得税。
个人独资企业个人所得税申报，其税收征收的方式会有两种：核定征收和查账征收。其中针对查账征收对出如下的解释，即投资者应缴纳的个人所得税，应当按年计算，按月或者季度预缴，并在每个月或者季度终了后7日内预缴，在年度终了后3个月内结清，多退少补。
个人独资企业个人所得税申报，其中涉及印发了<关于印发个人所得税关于个人独资企业和合伙企业投资健全的规定的通知>（财税[2000]91号）中的两个知识点：
一、个人独资企业个人所得税申报，关于投资者兴办多家个人独资企业的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题投资人设立多家个人独资企业，在年终汇算清缴时，公司合理***，应纳税额：汇总其所有的个人独资企业的经营所得作为应纳税所得额，同时针对这个总和再确认相应的五级累进税率，借此计算出投资人经营者全年整体应纳税额，之后再根据每个企业的经营所得与总和之占比，分别计算出每个个人独资企业的应纳税额或应补缴税额。
二、个人独资企业个人所得税申报，关于个人独资企业和合伙企业更改征收方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题实行查账征收的个人独资企业以及合伙企业若调整为核定征收方式后，合理***，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
三、个人独资企业个人所得税申报，自2018年10月1日起，新的个人生产经营所得税（核定征收）算法如下：
5. 税法规定公式的“实质性计算原理和过程”。综合上述分析， 个人投资者兴办多个独资企业， 其应纳税款的计算过程和步骤如下:() 各个独资企业按照企业所在地的主管税务机关的规定， 先计算缴纳本企业的应纳税额， 分别向各自的主管税务机关申报， 预先缴纳税款。(2) 汇总计算:该个人投资者总共的应纳税所得额=Σ各个企业的经营所得。(3) 按照公式 (2) 计算该个人投资者总共的应纳税额。(4) 分配计算:将个人投资者总共的应纳税额分配给各个独资企业;本企业应纳税额=投资者总共的应纳税额×本企业的经营所得÷Σ各个企业的经营所得。(5) 将上一步得出的每个独资企业实际应该缴纳的个人所得税与第 () 步预缴的税款进行比较， 其差额即为各个独资企业应该补缴的税款。三、“实质性课税”的应用例:某个人投资者兴办了甲、乙、丙、丁4个个人独资企业， 其在2016年的具体经营情况如下:甲企业当年的生产经营所得为5万元， 按照当地主管税务机关规定分月预缴税款， ~11月份已经累计预缴了1万元税款。乙企业当年的生产经营所得为10万元， 当地主管税务机关要求“据实计算后预缴税款”。丙企业当年的生产经营所得为1万元， 由于生产经营规模非常小，公司如何合理***， 当地主管税务机关没有要求预缴税款。丁企业采用核定应税所得率 (10%) 征收， 已知其成本费用支出总额核实为50万元， 税务机关要求“据实计算并核定后， 再预缴税款”。
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