税收政策中常见的问题

税收政策中常见的问题 月销售额未超过15万元的小规模纳税人，是否可以不换领税务Ukey开具？ 可以。根据公告2021年第5号文件规定，月销售额未超过15万元的小规模纳税人，可以继续使用现有设备开具，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具。 符合免税条件的小规模纳税人，在增值税时，是不征收税款，还是先征后返？ 符合免税条件的小规模纳税人，增值税时不征收增值税。但在当期总销售额超过免税标准后，将全额征收税款。

小规模纳税人代理记账报税

一般来说，小规模纳税人代理记账报税收费目前是还没有一个统一的标准的。这是因为不同地区人力成本不一样，不同企业其经营规模不一样。总体来说，会受企业业务量起伏而有所差异。小规模纳税人代理记账费用目前市场上多为300-400元/月，一些行业由于业务量较多，所需处理的数量也相对较多，这类型的企业的话费用就会稍高，在500-600元/月。但这两个价格并不是标准价格，具体的还是会根据企业需求变化。

在选择代理记账公司时候可以参考下面几点：

一、查看代理记账公司是否有正规营业执照，同时到天眼查、企查查等去查询该公司是否有相关的经营风险和纠纷。同时查看该公司是否有当地财税部门颁发的“代理记账许可证”，这两个证是基本的证件，如果没有建议不要选择。

二、了解代理记账公司的成立时间，成立时间早，说明经过市场考验，无论是口碑还是经验方面都有一定沉淀，相对靠谱。

小规模纳税人在税务上的处理

税务上怎么处理。对于个体工商户，个人独资企业等类型的小规模纳税人，很多地方仍然是核定征收，那么这个时候，所得税的计算依据，多是销售收入，所以与是否取得成本无关。但是，对于那些是查账征收的纳税人，如果没有办法取得成本，会导致所得税税负的增加，所以，我们可以从以下几个方面来考虑：

（1） 有没有规范成本的可能

自己主动做出改变，加强的管理，看看是否有可能取得成本，或者是大部分的成本；

（2） 有没有可能申请到核定征收

如果没有办法取得所有的，且确实在成本中占到一定比例，那么企业是否能够申请到核定征收，来降低综合的税负；

（3） 一些优惠政策用了没有

对于小型微利企业，如果应纳税所得额没有超过100万，那么实际的税率只有25%*20%=5%，可以降低企业的所得税税负。可以用的政策，要注意用起来。

小规模纳税人申报原则

小规模纳税人申报原则一：

简单来说有就一定有预缴。申报表第2栏“税务机关的增值税不含税销售额”有数据，那么对应的第21栏“本期预缴税额”也一定有数据。

小规模纳税人申报原则二：

小规模申报时货物与服务一定要区分。有的纳税人货物与服务总是搞混淆，填写错误，如果经营销售货物的填写到了服务，或者倒过来提供服务的填写到了货物，税务机关通过金税三期也会提取数据。

小规模纳税人申报原则三：

一般来说按季申报九万元的标准是指货物与服务。比如一家企业一季度提供生活服务开具是五万块，销售货物开大票了八万块，合计十三万，超过了9万元，需要全额缴税吗？其实不用，但一定要按照第二个申报原则填写申报表。