会计核算中怎样规务风险?(二)
青海乾信企业管理咨询有限公司主营:青海税务筹划,青海纳税申报,青海税收筹划,西宁税务筹划,西宁纳税申报,西宁税收筹划。很多公司存在一些共性的会计核算不规范,潜在税务风险较大的问题,在此进行分析列示,希望引起关注,并尽力规范会计核算,规务风险。
1、计算产品(商品)销售成本时,未附销售成本计算表;
2、在以现金方式支付员工工资时,无员工签领确认的工资单,工资单与用工合同、清单三者均不能有效衔接;
3、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未做纳税调整;
4、未按权责发生制的原则,青海财务外包,没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;
5、商业保险计入当期费用,未做纳税调整;
6、生产性企业原材料暂估入库,把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用,对当年的销售成本造成影响;
7、员工以定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的;
8、款项挂账多年,如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额,但企业未做纳税调整;
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会计核算中怎样规税风险?(三)青海税务筹划财务外包
会计核算中怎样规务风险?(三)
青海乾信企业管理咨询有限公司主营:青海税务筹划,青海纳税申报,青海税收筹划,西宁税务筹划,西宁纳税申报,西宁税收筹划。很多公司存在一些共性的会计核算不规范,潜在税务风险较大的问题,在此进行分析列示,希望引起关注,并尽力规范会计核算,规务风险。
1、增值税核算不规范,未按规定的产品分项分栏目记账,造成增值税核算混乱,给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;
2、运用“发出商品”科目核算发出的存货,引起缴纳增值税时间上的混乱,按照增值税条例规定,商品(产品)发出后,即负有纳税义务(不论是否开具);
3、研发部领用原材料、非正常损耗原材料,原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;
4、销售废料,没有计提并缴纳增值税;
5、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
6、公司组织员工旅游,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
7、财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等);
8、财务人员忽视房产税申报,财务外包费用,关联方提供办公场地、生产场地给企业使用,未按规定申报房产税,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。
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税务筹划的方法都有哪些
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增值税的纳税人有两种,一般纳税人和小规模纳税人,这两种类型的征收方法和缴纳的税率也不一样,小规模纳税人是3%,一般纳税人会根据行业来划分税率,商贸行业一般13%、运输行业11%、建筑行业9%、服务行业6%。一般纳税人可以进项抵扣,而小规模纳税人必须按简易征收的方式缴税,财务外包,而且不能进项抵扣。与此同时尽量不要让自己成为法定纳税人。
经研究发现,税务筹划有以下几种方法是利用企业的组织形式筹划法,有些情况下,可以合理利用企业的组织形式来对企业纳税情况来进行税务筹划。企业的组织形式有子公司和分公司,其中子公司具有独立法人资格,能独自承担相应的法律责任,而分公司就需要总公司来承担法律责任。不同组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,可以利用这样的差额来降低企业的税收。
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