广州中联理货有限公司----固定资产管理；

生固定资产盘盈

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

二、调整企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费一应交所得税

三、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配一未分配利润

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企业在财产清查中盘亏的固定资产，第三方固定资产管理，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，通过“营业外支出一盘亏损失”科目核算，应当计入当期损益。

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账载固定资产盘点

固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日期即投入使用日期、使用方向（单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其他）、使用状况（正常使用、毁损、报废、封存、部分拆除、技术淘汰等）、产权归属（包括权属性质、权属证书及其牌照等）、变动情况、数量、原值（事业单位还包括累计折旧和净值、折旧年限、以使用年限）。其中：

事业单位涉及或情况的，还应根据合同，以发函方式核实：被单位的名称、性质、与本单位的关系，方式、起止时间、金额，金额、以偿还金额、逾期未偿还金额，是否上级等情况；

涉及出租出借固定资产情况的，还应有关证明资料，东莞固定资产管理，以发函方式核实：批准机构和批准文号，公司固定资产管理，对方单位名称、出租合同或出借证明，行政事业单位固定资产管理，出租资产本年应收及实收金额等情况。

对已盘点的固定资产应及时贴上“已盘资产条码标签”。

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广州中联理货--固定资产管理--资产盘点；

执行盘存：

1.如果库存较大，应事先准备计量设备(如煤、钢等)

在清点库存时，库存量应保持相对稳定。

做好盘存记录，并由相关人员签字。

清点后帐目调整：

1.将差额转入'待处理财产损失'科目。

2.根据产生差异的原因，将'待处理财产损失'转入'管理费'等科目。

固定资产盘存：

1.通常由财务人员、资产管理人员和技术人员组成。

2.为资产使用状况的变化及时更新数据。

广州中联理货--固定资产管理--物资盘点；

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