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生固定资产盘盈
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整
二、调整企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费一应交所得税
三、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配一未分配利润
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企业在财产清查中盘亏的固定资产,资产盘点系统开发,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,通过“营业外支出一盘亏损失”科目核算,资产盘点系统服务,应当计入当期损益。
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非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,龙岩资产盘点系统,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这些非正常损失是由纳税人自身原因造成导致征税对象实体的灭失,其损失应由纳税人自行承担。
《营业税改征增值税试点实施办法》
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
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税务对固定资产管理相关规定:
一、固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
1、企业内部有关责任认定和核销资料;
2、固定资产盘点表;
3、固定资产的计税基础相关资料;
4、固定资产盘亏、丢失情况说明;
5、损失金额较大的,应有技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
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